Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Bạn đang tìm hiểu về báo cáo giao dịch liên kết nhưng bạn chưa hệ thống được các biểu mẫu chuyển giá cần hoàn thiện? Cách xác định các bên có giao dịch liên kết như thế nào? Khi nào thì doanh nghiệp nộp báo cáo giao dịch liên kết? … Bài viết này công ty CAF sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến bạn đọc.

Chuyển giá và những nội dung quan trọng – Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Chuyển giá là việc thực hiện chính sách giá đối với hàng hóa, dịch vụ và tài sản được chuyển dịch giữa các thành viên trong tập đoàn qua biên giới không theo giá thị trường nhằm tối thiểu hóa số thuế của các công ty đa quốc gia trên toàn cầu.

Chuyển giá là một khái niệm kinh tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các công ty đầu tư nước ngoài, công ty xuyên quốc gia.

Từ khi có đầu tư nước ngoài tại Việt Nam, tình trạng chuyển giá thường xuyên xảy ra và ngày càng tinh vi, khởi đầu nó vượt ra khỏi tầm kiểm soát của các nhà quản lý.

Khi nhận đầu tư trực tiếp nước ngoài chúng ta có hai vấn đề cần bàn tới đó là vốn FDI và mặt trái đó là sự thất thu thuế do hiện tượng chuyển giá gây ra. Trong  những năm đầu thời kỳ hội nhập nguồn vốn FDI đã cải thiện rất nhiều cho GDP quốc dân, khoa học kỹ thuật…

Cơ sở pháp lý giao dịch liên kết – Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

• Nghị định 20/2017/ND-CP Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Luật doanh nghiệp năm 2020.
• Nghị định số 68.
• Luật kiểm toán độc lập và luật kế toán Việt Nam.

Thực trạng chuyển giá ở Việt Nam hiện nay – Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Tại Việt Nam, chuyển giá là một vấn đề không còn mới mặc dù vậy chuyển giá vẫn luôn là vấn đề nan giải đặt ra cho các đơn vị quản lý tài chính Nhà nước. Hiện nay, chuyển giá tại các doanh nghiệp nước ngoài có phần tinh vi, phức tạp và biến đổi biến thể dựa theo các căn cứ quy định chuyển giá.

Hoạt động thanh tra và kiểm toán đối với việc tính giá chuyển giao để tìm ra dấu hiệu vi phạm của DN FDI cũng được thực hiện ngày càng nhiều hơn trong thời gian gần đây. Số lượng các cuộc thanh tra và phát hiện vi phạm qua thanh tra cũng tăng thêm. Tuy nhiên, việc này mới chỉ dừng lại ở một số tỉnh, thành phố lớn có vốn FDI nhiều như TP.HCM, Đồng Nai, Lâm Đồng… chưa thực hiện ở các địa phương khác.

Các hình thức chuyển giá ở Việt Nam hiện nay:

• Tăng chi phí quảng cáo và marketing
• Giá bán thấp hơn so với chi phí
• Khai quá giá trị đầu tư

Quy định về hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Quy định về Hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 20 Theo quy định tại Điều 10 của Nghị định 20, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết gồm:

• Hồ sơ quốc gia (Local File)
• Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu (Master File)
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao (Country-by-Country Report)

Quy định cụ thể về tờ khai giao dịch liên kết

Quy định về Tờ khai giao dịch liên kết theo Nghị định 20 Ngoài các Hồ sơ theo danh mục Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nêu trên, doanh nghiệp sẽ cần chuẩn bị 04 tờ khai liên quan đến giao dịch liên kết, bao gồm:

1. Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Mẫu số 01 của Nghị định 20)
2. Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia (Mẫu số 02 của Nghị định 20)
3. Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu (Mẫu số 03 của Nghị định 20)
4. Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Mẫu số 04 của Nghị định 20).

Quy định về các trường hợp được miễn kê khai và nộp hồ sơ giao dịch liên kết

Các trường hợp được miễn kê khai và miễn lập Hồ sơ giao dịch liên kết Theo quy định tại Điều 11 của Nghị định 20, người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết và miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ theo mẫu quy định tại Nghị định 20 (vẫn phải nộp Mẫu số 01 Phụ lục với các nội dung tại mục I và mục II). 

Miễn kê khai có phải lập Hồ sơ giao dịch liên kết

Các trường hợp miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nhưng vẫn phải lập Tờ khai giao dịch liên kết theo Mẫu số 01 – Nghị định 20 Người nộp thuế thuộc các trường hợp sau được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (tuy nhiên vẫn cần kê khai giá giao dịch liên kết) theo quy định tại Điều 11 của Nghị định 20:

Doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị các giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng trong kỳ tính thuế

Hoặc Đã ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá.

Hoặc Thực hiện chức năng kinh doanh đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế TNDN trên doanh thu như sau:

Phân phối: từ 5% trở lên

Sản xuất: từ 10% trở lên

Gia công: từ 15% trở lên

Trường hợp người nộp thuế không áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần

Trường hợp người nộp thuế không áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần theo quy định thì vẫn phải lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.

Thời hạn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và nộp Tờ khai giao dịch liên kết. Tờ khai giao dịch liên kết cần được nộp cùng với Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập theo hàng năm và lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.

Hồ sơ này phải được cung cấp cho cơ quan thuế cho mục đích tham vấn trước thanh tra, kiểm tra thuế và cho mục đích thanh tra, kiểm tra thuế.

Trong trường hợp cung cấp cho mục đích tham vấn trước thanh tra, kiểm tra thuế thì thời hạn người nộp thuế phải cung cấp hồ sơ là 30 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản yêu cầu của cơ quan thuế (có thể gia hạn thêm 15 ngày làm việc).

Trong trường hợp cung cấp cho mục đích thanh tra, kiểm tra thì thời hạn nộp hồ sơ là 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan thuế

Các bước cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Bước 1: Khảo sát tình hình doanh nghiệp: Cơ cấu doanh nghiệp, tình hình các bên liên kết, các giao dịch liên kết ….

Bước 2: Thu thập hồ sơ và lập báo cáo chống chuyển giá.

Bước 3: Phát hành bảng dự thảo báo cáo chuyển giá.

Bước 4: Phát hành hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.

Dịch vụ thế mạnh của CAF

• Dịch vụ lập báo cáo chuyển giá – tư vấn chuyển giá.
• Dịch vụ thanh lập công ty trọn gói uy tín.
• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói chuyên nghiệp.
• Dịch vụ báo cáo thuế uy tín.
• Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính.
• Dịch vụ kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành.
• Dịch vụ tư vấn chuyển giá.
• Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết.
• Dịch vụ hoàn thuế gtgt – dịch vụ tư vấn thuế.
• Dịch vụ làm sổ sách kế toán – hoàn thện báo cáo tài chính.
• Dịch vụ quyết toán thuế – tư vấn hệ thống kiểm soát nội bộ.

Tác động của chuyển giá đến nền kinh tế

Khi xảy ra hành vi chuyển giá mà không có quy định pháp luật để xử lý hoặc không được xử lý theo quy định của pháp luật thì sẽ có hai tác động cơ bản sau:

Thứ nhất

Làm thất thu ngân sách nhà nước. Đây có thể coi là tác động hiển nhiên đầu tiên vì với việc doanh nghiệp được lợi về thuế thì phần thuế lẽ ra có thể thu được theo Luật đã không được nộp vào ngân sách nhà nước, và thực tế ở Việt Nam thì số thất thu này không nhỏ.

Thứ hai

Tạo ra môi trường cạnh tranh không lành mạnh giữa các chủ thể kinh tế.

Mặc nhiên, khi một doanh nghiệp được hưởng lợi về nghĩa vụ thuế thông qua hành vi chuyển giá, doanh nghiệp này sẽ thu lợi cao hơn những doanh nghiệp khác có cùng điều kiện nhưng không thực hiện hành vi chuyển giá.

Một môi trường cạnh tranh lành mạnh phải tạo ra khả năng hưởng lợi chính đáng từ hoạt động kinh doanh chính đáng.

Ngoài ra, với việc được lợi nhờ chuyển giá, các doanh nghiệp này có thể mua nguyên liệu đầu vào với giá cao làm cho các doanh nghiệp khác không thể mua được nguyên liệu phục vụ sản xuất, kinh doanh, đẩy các doanh nghiệp khác vào tình trạng phá sản.

Lý do chọn CAF cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá hoàn hảo, được thực hiện bởi những chuyên gia chuyển giá trên 10 năm kinh nghiệm trong nghề.

Dịch vụ tư vấn chuyển giá được thực hiện bởi đội ngũ kiểm toán viên 10 năm  kinh nghiệm cung cấp dịch vụ Lập hồ sơ giao dịch liên kết

CAF cam kết số liệu đảm bảo chính xác vì dịch vụ chúng tôi được cung cấp bởi các kiểm toán viên dày dạn kinh nghiệm dưới sự giám sát của ban giám đốc công ty CAF

Tư vấn kế toán để tránh các sai xót trọng yếu.

Tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ – tư vấn quản lý hiệu quả.

Tư vấn thuế, cập nhật những chính sách về thuế mới nhất để tránh các rủi ro về thuế sau này.

Tư vấn kế toán 24/7, tư vấn lập hồ sơ xác định giá trong các giao dịch liên kết.

Cung cấp báo cáo nhanh chóng, hỗ trợ hoàn thiện các hồ sơ vay, đấu thầu cho doanh nghiệp.

Phí dịch vụ lập báo cáo chuyển giá – tư vấn hồ sơ giao dịch liên kết tốt nhất.

CAF chúc Doanh nghiệp thành công.

DỊCH VỤ THÀNH LẬP CÔNG TY – DỊCH VỤ CHUYỂN GIÁ – DỊCH VỤ LẬP HỒ SƠ XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT – DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN

Đ/C: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh.

Hotline: 098 225 4812 – 0867 004 821

HÃY GỌI NGAY CHO CAF: 0867 004 821 ( 24/7 ) –  0971 373 146.

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP!

Nếu quý doanh nghiệp có yêu cầu tư vấn chuyển giá – dịch vụ lập báo cáo chuyển giá thì hãy liên hệ ngay với CAF để được tư vấn miễn phí – nhanh chóng – chuyên nghiệp.

Dịch vụ kiểm toán, dịch vụ kiểm toán độc lập, dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, dịch vụ lập báo cáo chống chuyển giá, phí dịch vụ báo cáo chuyển giá, phí dịch vụ lập báo cáo chuyển giá.